В Дания органът, отговорен за събирането и администрирането на данъци, наречен SKAT, е еквивалент на българската Национална агенция по приходите (НАП). В Дания данъците могат да бъдат разделени на две категории: преки и косвени. Преките данъци се приспадат от личния доход, косвените – чрез покупката на стоки и услуги. В следващия раздел ще опишем подробно данъците, заплащани в Дания. Също така, съответните такси са включени в нашия калкулатор за заплати, който ви позволява да изчислите каква заплата бихте получили след приспадане на данъци.
ПРЕКИ ДАНЪЦИ
Те включват данъци, удържани от вашия работодател от вашата заплата и данъци върху собствеността и земята.
Преки пенсионни вноски (Pensionsbidrag AMP)
Преките пенсионни вноски представляват около 4% от общата заплата. Освен това работодателят също изплаща пенсионни вноски, равна на 8% от заплатата ви.
Вноски за допълнителни пенсионни фондове (ATP bidrag)
Допълнителни пенсионни фондове на пазара на труда. Всички служители от 16-годишна възраст до пенсиониране по определена схема плащат вноски в допълнителния пенсионен фонд на пазара на труда. Този фонд се изплаща също, когато използвате обезщетения за болест, обезщетения за безработица (dagpenge) или обезщетения за майчинство / бащинство и някои други социални помощи.
Всеки път, когато работодателят ви изплати заплата, част от парите отиват в допълнителния пенсионен фонд на пазара на труда. Когато работите на пълен работен ден, таксата ви е 90 DKK на месец. Частта от вашата заплата, внесена в този фонд, е 1/3 от вноската, а работодателят плаща 2/3 от вноската или допълнителните 180 DKK. Когато се пенсионирате, ще получите натрупаната си добавка за пазара на труда заедно с обичайната пенсия, финансирана от държавата.
Принос към пазара на труда (Arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag))
Всички служители трябва да плащат вноски на пазара на труда. Този данък представлява 8% от личния доход. Тя се удържа от заплатата от работодателя. Този данък се начислява, за да даде възможност на държавите да плащат обезщетения за болест, обезщетения за безработица, отпуск по майчинство / бащинство, допълнителни разходи за обучение и др. Вноската се приспада от общата работна заплата, след приспадане на вноските на фондовете за допълнителна пенсия на пазара на труда и преди приспадане на другите удръжки.
Всички споменати по-горе данъци се приспадат от общата ви заплата, независимо от сумата, която не се облага с данъци. Останалите такси се приспадат след като се вземе предвид вашаият необлагаем доход (Skattefradrag).
Държавен данък (Bundskat)
Част от данъка ви върху дохода се начислява от държавата. Процентът на държавните данъци, които плащате, е един и същ – 6,83%, независимо къде живеете, но конкретната сума на данъка зависи от доходите на лицето. Размерът на данъка, платен на държавата, се определя от Датския парламент.
Държавните данъци се делят на:
данък от най-ниска категория – начислява се по-нисък данък върху определен годишен доход над определен размер, определен от държавата (46 200 DKK през 2019 г.), след приспадане на вноските за пазара на труда.
данък от най-висока категория – по-висок данък от 15% върху сумата, превишаваща 513.400 DKK (след AM-bidrag) през 2019 г.
Премии за здравно осигуряване (Sundhedsbidrag)
От 2019 г. вноските за здравно осигуряване не се калкулират.
Общински данък (Kommuneskat)
Определен процент от личния доход се изплаща като такса на общината, в която лицето живее. Всяка община определя своя данъчна ставка, така че процентът на данъка, плащан от хората, живеещи в различни общини, може да варира, но средно той е 24,9%. Като кликнете върху този линк, можете да видите каква е таксата във вашата община.
Църковна такса
Молитвените домове в общинските райони се поддържат от събрания църковен данък. В Дания около 79% от населението са членове на датската евангелска лутеранска църква и всички те плащат църковна такса.
Общинските данъчни ставки се определят от общините. Те се събират заедно с други преки данъци.
Ако сте член на друга църква или религиозна общност и плащате вноски за вашата църква или асоциация, вашите вноски се приспадат от размера на облагаемия доход.
Тези четири горепосочени данъци обикновено се наричат A-SKAT.
A-SKAT / A-данък (данък върху дохода)
Таксата се приспада директно от доходите ви от клас А. Вашият работодател приспада данъка върху дохода, който дължите след приспадане на сумата, посочена във вашата основна данъчна карта.
B-SKAT / Б-данък (при получаване на доход, не е отчетен в данъчната карта)
Таксата B се изплаща върху доходите ви от B клас.
Доход от клас Б е доходът, върху който не са били събирани данъци или вноски на пазара на труда преди получаването на сумата. Например, ако работите като фрийлансър или сте получили плащане за концерт, обучение или подобна дейност, трябва да сте сигурни, че данъците и вноските за пазара на труда ще се плащат върху доход B.
За да избегнете данъчно просрочие, е целесъобразно да получите предварителна оценка на доходите и данъчното си облагане, за да получите доход от клас В. (Вижте предварителните прогнози за приходите и данъчното облагане по-долу).
Стойност на активите. Данък върху стойността на активите
Ако сте собственик на имота, трябва да платите на държавата данък, изчислен върху стойността на вашия имот – данък върху стойността на имота. SKAT извършва оценка на активи на физически лица в нечетни години и активи на стопански субекти – в четни години.
Данъкът върху стойността на имота се прилага и за собственост в чужбина от лица, пребиваващи в Дания, и за имоти в Дания, управлявана от лица, пребиваващи в чужбина. Данъкът върху стойността на имота е включен в общата сума на данъка, който плащате годишно. Обикновено SKAT автоматично въвежда необходимата информация, но изисква лицето да информира SKAT за имуществото си в чужбина.
Данък върху недвижимите имоти, стойност на земята (данък върху земята)
Ако имате недвижими имоти или земя, трябва да платите общинския данък върху собствеността, изчислен върху стойността на земята – поземления данък. Общините определят и събират размера на този вид данък върху собствеността.
НЕПРЕКИ (КОСВЕНИ) ДАНЪЦИ
Непреки данъци са ДДС, мита, зелени данъци и акцизи. Те са включени в цените на стоките и услугите и се заплащат чрез закупуване на тези стоки или услуги. Продавачите и доставчиците на услуги от своя страна са отговорни за плащането на тези данъци на държавата.
ДДС (MOMS)
В Дания ДДС е включен в цените на почти всички стоки и услуги. Размерът му е 25%.
Зелени такси
Зелените данъци се плащат за използване на публични ресурси. Бензин, петрол, електричество, вода и управление на отпадъците са примери за ресурси, подлежащи на облагане със зелени данъци.
Акцизи
С акцизите се облагат определени стоки, внасяни, произвеждани или продавани в страната. Акцизът е включен в цената, която плащате за стоките, които купувате в магазините, например алкохол, вино, бира, батерии, шоколад или сладкиши. Освен това се събират такси за регистрация за автомобили и мотоциклети.
Митнически сборове
Ако сте закупили стоки извън ЕС и сте ги докарали в Дания, може да се наложи да заплатите мита. Зависи какво сте купили и колко сте платили. Специални правила важат за алкохола и тютюневите изделия. Ако сте закупили повече алкохол и тютюн от определена необлагаема сума, трябва да заплатите мито.
Трябва да декларирате стоките и да заплатите мита, когато пристигнете в Дания (на летището или в граничната зона).
Повече информация за митниците може да намерите на skat.dk/english.